Fakturera utländsk kund —
moms och regler vid export
Har du fått ditt första uppdrag från ett företag i Tyskland, Norge eller kanske USA? Grattis — det är ett tecken på att din verksamhet växer. Innan du skickar iväg fakturan är det viktigt att du förstår hur momsen fungerar när du fakturerar utländska kunder.
Reglerna skiljer sig beroende på om kunden befinner sig inom EU eller utanför, och om det rör sig om ett företag eller en privatperson.
Den goda nyheten: med rätt verktyg är det enklare än det låter. Faktura Enkelt hjälper dig att skapa korrekta fakturor för internationella uppdrag — utan krångel.
Grundregeln: var är kunden och är det ett företag?
Det första du behöver ta reda på är:
Finns kunden inom EU eller utanför EU?
Är kunden ett företag (B2B) eller en privatperson (B2C)?
Svaret på dessa frågor avgör hur du hanterar momsen på fakturan.
När du fakturerar inom EU
Företag inom EU (B2B)
När du säljer tjänster till ett momsregistrerat företag i ett annat EU-land gäller omvänd skattskyldighet (reverse charge):
- Du tar inte ut någon svensk moms på fakturan
- Köparen redovisar momsen i sitt eget land
- Du måste ange kundens VAT-nummer (momsregistreringsnummer) på fakturan
- Du ska skriva texten "Reverse charge" eller "Omvänd skattskyldighet" på fakturan
Du ska också rapportera försäljningen i en periodisk sammanställning (EU-försäljningslista) till Skatteverket via deras e-tjänster.
Privatpersoner inom EU (B2C)
Säljer du tjänster till privatpersoner i andra EU-länder gäller som huvudregel att du tar ut svensk moms — precis som om kunden vore i Sverige. Det finns dock undantag, bland annat för digitala tjänster, där särskilda regler om OSS-registrering (One Stop Shop) kan gälla.
För de flesta frilansare och konsulter som säljer tjänster (rådgivning, design, programmering osv.) är det dock ovanligt att ha privatpersoner som kunder i andra EU-länder. Om du är osäker, kontakta Skatteverket eller en redovisningskonsult.
Tips: Kontrollera alltid att kundens VAT-nummer är giltigt via EU-kommissionens tjänst VIES innan du skickar fakturan.
Fakturera kunder utanför EU (export)
När du fakturerar ett företag eller en privatperson utanför EU — till exempel i Norge, USA, Storbritannien eller Kanada — klassas det som export. Här gäller:
- Ingen svensk moms tas ut (0 % moms)
- Du behöver inte ange kundens VAT-nummer
- Det räcker att tydligt ange att det är fråga om export, exempelvis med texten "VAT 0% – Export outside EU"
Export av tjänster är alltså momsfri, vilket gör det relativt enkelt ur ett momsperspektiv. Du redovisar ändå försäljningen i din momsdeklaration under "Övrig omsättning".
Vad måste fakturan innehålla?
En faktura till en utländsk kund måste uppfylla de svenska kraven på fakturainnehåll. Utöver standarduppgifterna tillkommer några specifika krav:
| Uppgift | Krävs? |
|---|---|
| Ditt företagsnamn och adress | Ja |
| Ditt momsregistreringsnummer (SE + 12 siffror) | Ja |
| Kundens namn och adress | Ja |
| Kundens VAT-nummer | Ja, vid B2B inom EU |
| Fakturanummer | Ja |
| Fakturadatum och betalningsvillkor | Ja |
| Beskrivning av tjänsten eller varan | Ja |
| Belopp exkl. moms | Ja |
| Momsbelopp (eller 0 % med hänvisning) | Ja |
| "Reverse charge" / "VAT 0% – Export" | Ja, beroende på fall |
Valuta — ska du fakturera i SEK eller utländsk valuta?
Det finns inga hinder mot att fakturera i euro, dollar eller annan valuta. Tänk på att:
- Du bokför alltid i svenska kronor — omräkning sker till kursen på fakturadagen
- Det är praktiskt att ange vilken valutakurs du använt om du fakturerar i utländsk valuta
- Faktura Enkelt stöder fakturering i olika valutor och gör omräkningen smidig
Vanliga misstag att undvika
Glömma att kontrollera VAT-numret
Ett ogiltigt VAT-nummer kan innebära att du borde ha tagit ut moms. Verifiera alltid numret i VIES innan du skickar fakturan.
Ta ut svensk moms på B2B-fakturor inom EU
Det är fel och skapar problem för kunden. Vid omvänd skattskyldighet fakturerar du utan moms och köparen redovisar den i sitt eget land.
Missa rapporteringen
EU-försäljningslistan (periodisk sammanställning) ska lämnas in varje månad eller kvartal till Skatteverket.
Sakna hänvisning till omvänd skattskyldighet
Fakturan är inte korrekt utan texten "Reverse charge" / "Omvänd skattskyldighet" vid B2B inom EU.
Sammanfattning
| Situation | Moms på fakturan? | Vad skriver du? |
|---|---|---|
| B2B inom EU | Nej | Reverse charge + kundens VAT-nr |
| B2C inom EU | Ja (svensk moms) | Normal momsredovisning |
| Export utanför EU | Nej | VAT 0% – Export outside EU |
Att fakturera utländska kunder är helt genomförbart för dig som småföretagare eller frilansare — det handlar bara om att ha koll på ett par grundregler. Med Faktura Enkelt vid din sida är du alltid ett steg före.
Gör det enkelt med Faktura Enkelt
Internationella fakturor behöver inte vara komplicerade. Skapa professionella fakturor med rätt momshänvisningar, kundens VAT-nummer korrekt presenterat och fakturering i valfri valuta — rätt från första stunden.
Prova gratis