Moms i Sverige — 6, 12
eller 25 procent?
Momssatsen bestäms av vad du säljer, inte av vem du är. Det är ett enkelt princip med många undantag — och det är i undantagen de flesta misstagen sker.
De tre momssatserna
- Konsulttjänster och rådgivning
- Kläder och elektronik
- Alkohol och tobak
- Reklam och marknadsföring
- Hotell och logi
- Livsmedel (mataffär)
- Restaurang- och cateringtjänster
- Hotellövernattning
- Konstverk (direkt från konstnär)
- Musik- och teaterföreställningar
- Böcker och tidningar (tryckt och digital)
- Persontransporter (taxi, buss, tåg)
- Idrott och tillträde till gym
- Friluftsliv och naturupplevelser
- Livsmedel fr.o.m. april 2026
Utöver de tre satserna finns varor och tjänster som är helt momsfria: sjukvård, tandvård, undervisning, social omsorg, försäkringstjänster och hyra av bostad. Du tar inte ut moms på dessa — och du har inte heller avdragsrätt för ingående moms kopplat till dem.
När du fakturerar utomlands
EU — företagskunder (B2B)
Fakturera utan moms. Ange kundens VAT-nummer och texten "Omvänd skattskyldighet / Reverse charge, artikel 196 momslagen". Köparen redovisar momsen i sitt land. Du måste rapportera affären i din periodiska sammanställning.
Utanför EU — export
Varor som exporteras utanför EU är nollmomssatta. Tjänster till utländska företagskunder är också normalt momsbefriade, men reglerna beror på var tjänsten anses utförd — "platsen för omsättning" är ett separat kapitel i mervärdesskattelagen.
Vanliga misstag
Restaurang och takeaway blandas ihop
Mat som äts på plats i en restaurang är 12% moms. Tar kunden med sig samma rätt hem är det livsmedel — och den satsen beror på datum: 12% fram till april 2026, därefter 6%. Alkohol är alltid 25%, oavsett var det konsumeras. Många kassasystem hanterar inte detta automatiskt.
Fotografen sätter fel sats på licens kontra tryck
En fotograflicens (rätten att använda en bild) är en tjänst med 25% moms. Men om du säljer ett fysiskt konstfoto — signerat, nummrerat, i begränsad upplaga — kan det klassas som konstverk med 12%. Skillnaden är inte uppenbar i fakturan men kan vara avgörande vid en momskontroll.
"Jag testar utan moms och ser om Skatteverket märker det"
Moms är inte frivillig när du passerat omsättningsgränsen 120 000 kr. Om du fakturerat utan moms men borde ha tagit ut den är det du — inte kunden — som är skyldig differensen till staten. Kunden kan dessutom inte göra avdrag för moms som aldrig redovisades.
EU-kunder utan VAT-nummer behandlas som privatpersoner
Om din EU-kund inte lämnar ett giltigt VAT-nummer ska du normalt ta ut 25% svensk moms, som om det vore en privatperson. Be alltid om VAT-numret i förväg och verifiera det i VIES-systemet (eu-vies.se) innan du skickar fakturan.
Momsdeklaration — när och hur ofta?
Hur ofta du deklarerar moms beror på din omsättning. Du väljer period när du registrerar dig — men Skatteverket kan ändra den om din verksamhet växer.
| Period | Omsättning | Förfaller |
|---|---|---|
| Månadsvis | Över 40 mkr/år | 26:e i månaden efter |
| Kvartalsvis | 1–40 mkr/år | 12:e i andra månaden |
| Årsvis | Under 1 mkr/år | 26 mars året efter |
Vanliga frågor om moms
Behöver jag registrera mig för moms?
Du måste registrera dig för moms om din beskattningsbara omsättning i Sverige överstiger 120 000 kr under ett beskattningsår. Startar du nytt och räknar med att komma över gränsen är det klokt att registrera sig direkt — annars riskerar du att behöva betala tillbaka moms retroaktivt.
Vad händer om jag satt fel momssats på en faktura?
Du utfärdar en kreditfaktura som nollställer originalfakturan och skickar en ny korrekt faktura. Du kan behöva rätta din momsdeklaration för den aktuella perioden. Om Skatteverket hittar felet före dig tillkommer en skattetillägg på 5–40% av det felaktiga momsbeloppet.
Kan jag välja att inte ta ut moms?
Nej, om du är momsregistrerad och säljer en momspliktig vara eller tjänst är du skyldig att ta ut och redovisa moms. Det enda undantaget är om du frivilligt valt att vara momsbefriad och håller dig under omsättningsgränsen.
Gäller 12% på all catering?
Inte alltid. Catering med 12% förutsätter att du levererar mat tillsammans med tjänster som gör att kunden kan äta direkt — till exempel servering, dukning och bestick. Levererar du bara matlådor utan service klassas det som livsmedel, vilket innebär 12% t.o.m. mars 2026 och 6% därefter.
Hantera momsen direkt i fakturan
Faktura Enkelt räknar ut rätt momssats per rad och summerar automatiskt. Du anger vad du säljer — vi sköter beräkningarna.
Prova gratis