Fakturera utomlands —
fyra scenarier, fyra olika regler
Momsen på en faktura till ett utländskt företag är inte densamma som till en privatperson i ett annat EU-land — och fakturan till ett kanadensiskt bolag ser annorlunda ut än fakturan till ett tyskt. Här är den fullständiga bilden.
Snabböversikt — vad gäller för vilken kund?
| Kundtyp | Moms | Vad du skriver på fakturan |
|---|---|---|
| Svenskt företag | 25% moms | Normal svensk fakturering |
| EU-företag (med VAT-nr) | 0% — Reverse charge | Kundens VAT-nr + "Reverse charge" på fakturan |
| EU-privatperson | 25% (under 100 000 kr/år) | Över gränsen: OSS-registrering krävs |
| Företag utanför EU | 0% — Export | "Export av tjänst" på fakturan |
| Privatperson utanför EU | Beror på tjänstetyp | Kontrollera per land och tjänst |
EU-företag — omvänd skattskyldighet
När du fakturerar ett momsregistrerat företag i ett annat EU-land gäller omvänd skattskyldighet (reverse charge). Du fakturerar utan moms och kunden redovisar momsen i sitt eget land.
Begär kundens VAT-nummer
Innan du fakturerar — VAT-numret är ett krav. Utan det kan du inte tillämpa reverse charge och är skyldig att ta ut moms.
Verifiera numret i VIES
Kontrollera att numret är giltigt och aktivt via EU:s VIES-tjänst (ec.europa.eu). Spara en skärmdump som dokumentation ifall Skatteverket frågar.
Fakturera utan moms
Ange 0% moms och skriv ut kundens VAT-nummer samt texten "Omvänd skattskyldighet / Reverse charge" på fakturan.
Lämna periodisk sammanställning
Rapportera försäljningen till Skatteverket i din periodiska sammanställning (EC Sales List). Det görs i din momsdeklaration.
Exempeltext på fakturan
VAT: 0% — Omvänd skattskyldighet / Reverse charge (Article 44 EU VAT Directive)
Inkludera alltid kundens VAT-nummer på fakturan.
EU-privatpersoner — OSS och landets moms
Säljer du tjänster till privatpersoner i andra EU-länder gäller inte reverse charge. Upp till 100 000 kr per år i sådan försäljning kan du använda svenska 25% moms. Överstiger du gränsen måste du antingen registrera dig i varje land eller anmäla dig till One Stop Shop (OSS) hos Skatteverket.
Under 100 000 kr/år
Du fakturerar med svenska 25% moms och deklarerar som vanligt. Enklast — ingen extra administration.
Över 100 000 kr/år — OSS
Anmäl dig till OSS hos Skatteverket. Du deklarerar och betalar alla EU-länders moms samlat till Skatteverket — de distribuerar vidare.
Företag utanför EU — momsfri export av tjänst
Fakturerar du ett företag i USA, Norge, Kanada, Australien eller annat land utanför EU är tjänsten normalt momsfri som export. Du fakturerar utan moms och ingen reverse charge-text krävs — men det ska framgå att det är export av tjänst.
Undantag: Norge
Norge är inte EU men har en momsregistreringsgräns (85 000 NOK). Säljer du digitala tjänster till norska privatpersoner och överstiger gränsen måste du registrera dig i Norges VOEC-system.
Exempeltext på fakturan
VAT: 0% — Export av tjänst / Export of services (outside EU)
Fakturering i utländsk valuta
Faktura i valfri valuta
Du kan fakturera i EUR, USD eller valfri valuta. Kunden betalar i den valuta ni kom överens om.
Momsen i SEK
Din momsdeklaration är alltid i SEK. Omräkning sker med Riksbankens dagskurs på fakturadagen — spara kursen.
Valutarisk
Om kunden betalar i annan valuta kan SEK-beloppet skilja sig från fakturan. Bokför kursdifferensen separat.
Rapportering till Skatteverket
Fakturerar du EU-företag med omvänd skattskyldighet är du skyldig att lämna en periodisk sammanställning (EC Sales List) till Skatteverket — månadsvis om du fakturerar regelbundet, kvartalsvis om beloppet är litet.
Periodisk sammanställning (EU B2B)
Lämnas månadsvis (eller kvartalsvis om beloppet understiger 500 000 kr/kvartal). Innehåller mottagarens VAT-nummer och fakturerat belopp.
Momsdeklaration
Internationell försäljning redovisas på separata rader i momsdeklarationen. EU B2B utan moms på ruta 39, export på ruta 41.
OSS-deklaration (EU B2C)
Om du är OSS-registrerad lämnar du en kvartalsvis OSS-deklaration till Skatteverket med försäljning per EU-land.
Vanliga frågor
Vad är omvänd skattskyldighet och varför finns den?
Omvänd skattskyldighet (reverse charge) innebär att du fakturerar ett EU-företag utan moms och att kunden själv redovisar momsen i sitt land. Det förenklar administrationen — annars skulle du behöva registrera dig för moms i varje EU-land du säljer till.
Hur kontrollerar jag om ett utländskt VAT-nummer är giltigt?
Via EU-kommissionens VIES-tjänst på ec.europa.eu/taxation_customs/vies. Ange lands- och nummeruppgifter — tjänsten visar om numret är aktivt och registrerat. Spara en skärmdump som dokumentation.
Vad händer om kunden inte har ett giltigt VAT-nummer?
Utan giltigt VAT-nummer kan du inte tillämpa reverse charge. Du är då skyldig att ta ut moms som om det vore en EU-privatperson — med svenska 25% under tröskeln eller landets sats om du är OSS-registrerad.
Ska jag fakturera i SEK eller kundens valuta?
Kom överens med kunden. Fakturerar du i EUR eller USD är det smidigare för kunden men innebär en valutarisk för dig. Din bokföring sker i SEK med den kurs som gällde på fakturadagen.
Gäller dessa regler för varor eller bara tjänster?
Den här guiden gäller tjänster (det vanligaste för frilansare och konsulter). Varuhandel har delvis andra regler — bland annat kan du behöva registrera dig för importmoms eller IOSS vid försäljning till konsumenter.
Fakturera utländska kunder utan krångel
Skapa professionella fakturor med korrekt momshantering för svenska och internationella kunder.
Prova gratis