Momsfri verksamhet —
du behöver fortfarande fakturera rätt
Terapeuter, utbildare och socialarbetare kan ha momsfri verksamhet — men det är inte en titel utan en laglig definition. Och momsfritt betyder inte fakturabefriat. Här är vad som faktiskt gäller.
Vad momsfri verksamhet innebär
Mervärdesskattelagen (ML 10 kap.) undantar vissa verksamheter från moms. Det innebär att du inte tar ut moms av kunden — men det innebär också att du inte kan dra av ingående moms på dina kostnader. Du betalar moms på det du köper in, men fakturerar utan moms.
Du fakturerar utan moms
Kunden betalar det angivna priset utan tillägg av moms. Priset på fakturan är slutpriset.
Ingen avdragsrätt för ingående moms
Du kan inte dra av moms på dina kostnader — hyra, datorer, kontorsmaterial. Du betalar momsen fullt ut.
Ingen momsdeklaration
Har du enbart momsfri verksamhet behöver du inte momsregistrera dig och lämnar ingen momsdeklaration.
Vem kvalificerar — och vem gör det inte?
Sjukvård och psykoterapi
MomsfrittSjukvårdstjänster är momsfria när de utförs av legitimerad vårdpersonal (ML 10 kap. 1§). Det kräver legitimation utfärdad av Socialstyrelsen.
Utbildning
Delvis momsfrittUtbildning är momsfri om den ingår i det offentliga utbildningssystemet eller bedrivs av erkänd utbildningsanordnare (ML 10 kap. 8§). Privat kurshållning och coachning är normalt momspliktigt.
Socialtjänst och omsorg
Momsfritt (med villkor)Tjänster inom socialtjänst och omsorg om äldre, funktionshindrade och barn kan vara momsfria (ML 10 kap. 5–6§), men det ställer krav på tillstånd och i vissa fall godkännande från kommunen.
Hur fakturan ser ut utan moms
En momsfri faktura är fortfarande en faktura — den måste uppfylla fakturakraven i mervärdesskattelagen. Det enda som saknas är momsbeloppet och momssatsen. Ange i stället varför momsen inte tas ut.
// Exempel — legitimerad psykoterapeut
Psykoterapeutisk behandling
5 sessioner × 1 200 kr
Totalt: 6 000 kr
Momsfri sjukvård — ML 10 kap. 1§
Blandad verksamhet — delvis momsfri
Har du både momsfri och momspliktig verksamhet — till exempel en legitimerad terapeut som också säljer kurser online — gäller olika regler för de olika delarna. Du måste hålla dem separerade i bokföringen och hantera ingående moms proportionellt.
Separera intäkterna i bokföringen
Momsfri omsättning och momspliktig omsättning ska bokföras på separata konton. Det avgör hur mycket av den ingående momsen du får dra av.
Proportionell avdragsrätt
Om en kostnad (t.ex. lokalhyra) används i båda verksamheterna drar du av den andel av ingående momsen som motsvarar den momspliktiga omsättningens andel av totalen.
Separata fakturor rekommenderas
Fakturera de momsfria och momspliktigka tjänsterna på separata fakturor för att undvika förvirring hos kunden och förenkla din bokföring.
Vanliga frågor
Är life coaching momsfritt?
Nej, inte automatiskt. Momsfriheten för sjukvård gäller bara legitimerad vårdpersonal med Socialstyrelsens legitimation. Life coaches, business coaches och icke-legitimerade terapeuter fakturerar med 25% moms oavsett vad de kallar sin tjänst.
Kan jag välja om jag vill ha momsfri verksamhet?
Nej. Momsfriheten är obligatorisk för de tjänster som täcks av undantagen — du kan inte välja att ta ut moms på dem. Det är en juridisk status som avgörs av tjänstens natur och din legitimation, inte ett val.
Behöver jag momsregistrera mig om all verksamhet är momsfri?
Nej. Om all din omsättning är momsfri behöver du inte momsregistrera dig och lämnar ingen momsdeklaration. Du kan inte heller dra av ingående moms på dina kostnader.
Jag är coach utan legitimation — måste jag ta ut moms?
Ja. Coachning, mentorskap och personlig utveckling utan legitimation från Socialstyrelsen är momspliktigt med 25%. Om din omsättning överstiger 120 000 kr per år är du skyldig att momsregistrera dig.
Hur ska fakturan se ut om jag är momsfri?
Precis som en vanlig faktura — samma obligatoriska uppgifter (fakturanummer, datum, parter, beskrivning, belopp) — men utan momsrader. Ange i stället en kort förklaring: "Momsfri sjukvård — ML 10 kap. 1§" eller liknande. Kunden behöver veta varför ingen moms debiteras.
Fakturor för alla typer av verksamhet
Oavsett om du fakturerar med eller utan moms — Faktura Enkelt hjälper dig skapa korrekta och professionella fakturor.
Prova gratis